Impôts

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(Redirigé depuis Les Impôts)

Si vous travaillez aux Pays-Bas vous payez des impôts sur le revenu. La société pour laquelle vous travaillez effectue une retenue à la source selon le salaire versé et vire cette somme aux impôts néerlandais. Une déclaration définitive doit etre établie une fois par an avant le premier avril.


Sommaire

Que peut on récupérer des impôts ?

Logement principal

  • Vous avez acheté un logement principal et vous vous êtes endetté pour le financer : les intérets sont déductibles (voir l'article du wiki Devenir propriétaire pour plus d'info)

Période de travail moins d'un an

  • Vous avez travaillé une partie de l'année. Le taux qui a été appliqué est basé sur 1/12 ème du revenu annuel théorique. Si vous avez travaillé 6 mois, le salaire annuel est nettement plus bas. Vous pouvez donc réclamer le trop plein payé. Exemple (montants fictifs)
  • Vous avez travaillé un an : Salaire annuel 40 000 Euro. Taux moyen = 42% sur un an.
  • Vous avez travaillé six mois : Salaire annuel 20 000 Euro. Taux moyen = 32% sur un an. Pourtant le taux qui a été appliqué est de 42%. Vous pouvez donc récupérer les 10% de trop.

Retraite et autres

Si vous n'avez pas cotisé vous pouvez déduire les primes.


Les tranches d'imposition

Les tranches s’appliquent à trois boites (box)

Box 1 - Revenus du travail et du logement

Chiffre pour 2010

Tranches Salaire brut annuel Impôts et ponctions assimilées
<65 ans
Impôts et ponctions assimilées
≥65 ans
1 1 à 18.218 € inclus 33,45% 15,55%
2 18.219 € à 32.738 € inclus 41,95% 24.05%
3 32.739 € à 54.367 € inclus 42% 42%
4 54.368 € et plus 52% 52%

Box 2 – Revenus de participation dans un capital

  • 25 % des revenus

Box 3 – Revenus de placement et épargne

  • 30 % du rendement forfaitaire du capital net (valeur du capital moins emprunts souscrits). Le rendement forfaitaire est de 4% par an pour le capital net au dela de 19698 Euro par personne. Un couple est exempt d'impôts pour un capital de 39.396 Euro. Chaque enfant du couple permet d'augmenter ce plafond de 2.631 Euro par enfant.

Déclaration

Sur la base d’un document récapitulatif annuel (Jaaropgave) La déclaration des revenues doit être établie. Il faut utiliser un programme informatique en néerlandais. Cette déclaration indique si vous possédez un logement, des frais de rénovation de votre logement, un ou des logements secondaires, des économies aux Pays-Bas, à l’étranger, des enfants, etc.


Persoonlijke gegevens

  • Naam - Nom
  • Telefoonummer – Téléphone
  • BSN – sofi nummerNumero de service citoyen (Burger Service Nummer)- Numero SOcial FIscal
  • Geboortedatum – date de naissance
  • Nummer belastingconsulent – Numéro de votre conseiller fiscal chargé détablir la déclaration d'impôt (Style Ernst and Young ou Coopers)
  • Hebt u van ons bericht ontvangen dat u aangifte moet doen ? - avez-vous reçu un courrier de notre part comme quoi vous devez faire votre déclaration?
  • Wilt u een rekeningnummer opgeven of wijzigen ? Désirez vous declarer ou changer votre numméro de compte en banque ?
  • Uw persoonlijke situatie in 2007Votre situation personel en 2007
  • Selectionnez:
    • Heel 2007 ongetrouwd – tout 2007 célibataire
    • Heel 2007 getrouwd – tout 2007 marié
    • Een deel van 2007 getrouwd – une partie de 2007 marié
    • Woonde u samen met een huisgenoot? - Habitez-vous avec un coloc
  • Had u een thuiswonend kind geboren na 31 december 1979? - Avez vous hébergé un enfant né après le 31 dec 1979 ?

Box1: werk en woning - Travail et Logement

  • Loon, fooien of een uitkering Ziektewet – salaire, pourboires et allocations de la loi sur la maladie …
  • Pension, AOW, WAO,WIA, WWW, Anw, bijstand of een andere uitkering, zoals lijfrente-uitkeringen of afkoopsommen die onder de loonheffing vielen – Retraite, chomage, allocations sociales (RMI) ... ou autres rentes qui sont soumises à impôts.
  • Vrijgestelde inkomsten zoals loon, pensioen of een buitenlandse uitkering – Revenus non imposables tels que revenus étrangers
  • Reisaftrek openbaar vervoer – frais de déplacements de transport public (non payé par l'employeur), sous conditions.
  • Eigen woning verkocht in 2004, 2005, 2006 of 2007 (bijleenregeling) - Logement vendu en 2004, 2005, 2006 ou 2007 (regime d'emprunt 'extra').
  • Eigen woning – Logement principal


  • Loon en dergelijke: Salaire et assimilé

Dans la page qui s'ouvre, les noms correspondent à ceux sur la feuille que l'entreprise donne en Décembre avec la vue d'ensemble sur l'année. A ne pas perdre. Cette page n'a pas été recopiée.

  • Salaris, pensioen, sociale uitkering, auto van de zaak - Salaires, retraites, allocations,sociales, voiture de fonction
  • Winst uit onderneming - Bénéfice d’entreprise
  • Resultaat uit overige werkzaamheden – Resultat de divers travaux
  • Eigen woning forfait - Forfait de logement pour les propriétaires de logement principal.
  • Terug ontvangen premies voor lijfrenten - Primes reçues de rentes (primes remboursées pour assurance de vie)
  • Ontvangen alimentatie en andere periodieke uitkeringen – Pension alimentaire reçue et autres allocations

Box1 : andere inkomsten Autres revenus

  • Alimentatie of afkoopsommen daarvan – pension alimentaire ou indemnité de dédit (rachat) de pension alimentaire.
  • Periodieke uitkeringen, zoals een bijdrage voor een premiewoning, of afkoopsommen van periodieke uitkeringen – Allocations périodiques tels que subvention (participations au financement) du logement principal ou indemnité de dédit(rachat)d'allocations.
  • Inkomsten uit overige werkzaamheden, zoals bijverdiensten of inkomsten als freelancer, alfahulp, artiest of beroepssporter – Revenus d'autres activités tels que revenus d'appoints ou revenus en tant que free-lance, aide familiale, artiste ou sportif professionnel.
  • Inkomsten door het ter beschikking stellen van vermogenbestanddelen, zoals geld of een pand, aan verbonden personen – Revenus suite à la mise à disposition d'une partie de biens tels qu'argent ou immeuble à une personne alliée.
  • Overige inkomsten, zoals rente ontvangen over de periode voor 2001, ook van minderjarige kinderen – Autres revenus tels que intérets reçus sur la période avant 2001 également pour les enfants mineurs.
  • Terugontvangen bedrag of vergoeding voor een bedrag dat in een eerdere aangifte is afgetrokken – Montants déjà récupérés ou indemnités déjà déduite d'une déclaration antérieure.

Box 1: premies lijfrenten en andere inkomensvoorzieningen Primes de rentes et autres sources de revenus

  • 1. Premies betaald voor lijfrenten, periodieke uitkeringen of andere inkomensvoorzieningen – Primes payées pour rente viagère, allocations périodiques ou autres sources de revenus
  • 2. Afkoop lijfrenten of andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen – Rachat des rentes viagères ou autres depenses negatives pour assurances destinées à procurer un revenu.

Si 1 sélectionné:

  • Inkomensvoorzieningen - assurances destinées à procurer un revenu.
  • Lijfrentepremies bij gebruik van de jaarruimte – Primes de rente lors de l'utilisation du plafond annuel de déduction
  • Bereken de jaarruimte - Calculer le plafond annuel de déduction.
  • Lijfrentepremies bij gebruik van de reserveringsruimte – Primes de rente lors de l'utilisation du plafond cumulé de déduction
  • Bereken de reserveringsruimte – Calculer le plafond cumulé de déduction (plafonds annuels de déduction des sept années précédentes non encore utilisés)
  • Lifrentepremies voor een meerderjarig invalide (klein) kind - Primes de rente pour un (petit) enfant invalide majeur.
  • Premies voor periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of een ongeval, zoals premies voor arbeidsongeschiktheidsverzekeringen – Primes pour allocations périodiques en cas d'invalidité telles que primes d'assurance invalidité.
  • Premies voor de Wet arbeidsongeschiktheidsverzekring zelfstandigen (Waz) en vrijwillige bijdragen Algemene nabestaandenwet – Primes pour les assurances invalidité pour les indépendants et montants de participation selon la loi de succession.
  • Totaal premies voor inkomensvoorzieningen – Total primes sources de revenus

Si 2 sélectionné:

  • Afkoopsommen van lijfrenten die niet onder de loonheffing vielen en andere negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen – Indemnité de dédit(rachat)de rente viagère et autre dépenses négatives pour sources de revenus
  • Terugontvangen Waz-premies – Primes reçues pour les assurances invalidité pour les indépendants
  • Totaal negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen – Total dépenses négatives pour sources de revenus


Box 2: aanmerkelijk belang

  • Had u in 2007 een aanmerkelijk belang? – Aviez vous en 2007 une participation substantielle ? (+ de 5 % du capital d'une société)

Box 3: sparen en belegeen

  • Waren de bezittingen van u en uw minderjarige kinderen op 1 januari 2007 of 31 december 2007 in totaal meer waard dan € 20.014? La somme de vos biens ainsi que la somme des biens de vos enfants au 1/1/2007 ou au 31/12/2007 était elle supérieure à 20 014 Euro ?

Aftrekposten in 2007: - abattements fiscaux en 2007

  • Betaalde alimentie of andere onderhoudsverplichtingen – Frais de pension alimentaire ou autres obligations d'entretien.
  • Uitgaven voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar voor wie er geen recht op kinderbijlag of studiefinanciering was – Frais de subsistance pour enfants de moins de trente ans non couverts par les allocations familliales ou le financement des études.
  • Ziektekosten of andere buitengewone uitgaven – Frais de maladie et autres frais exceptionnels
  • Uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten van 27 jaat of ouder – Dépenses pour rendre visite à des handicapés de 27 ans et plus durant le week-end.
  • Studiekosten of andere scholingsuitgaven – Frais d’étude et autres dépenses d'écoles.
  • Giften – Cadeaux
  • Kosten voor een monumentenpand dat was ingeschreven in het Rijksmonumentenregister – Frais pour un logement inscrit au registre des monuments.
  • Kwijtgescholden durkfapitaal –
  • Restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren –

Vrijstellingen en verminderingen

  • Vrijstelling of vermindering van premie volksverzekeringen of Zorgverzekeringswet –
  • Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting –
  • Compensatieregeling in verband met inkomsten uit loondienst of inkomsten als artiest of beropssporter in Belgie in 2007 –

Bijzondere situaties

  • Betrokken bij een trustvermogen of een bergelijkbaar doelvermogen naar buitenlands recht –
  • Te conververen inkomen –

Te verrekenen bedragen

  • Ingehouden dividend, of kansspelbelasting –
  • Bronheffing die is ingehouden op spaarente op grond van de Europese Spaarrenterichtlijn-
  • Verliezen uit vorige jaren-
  • Voorlige aanslag of voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2007-
  • Voorlopige aanslag inkomensafhandelijke bijdrage Zorgverkeringswet 2007-

Heffingskortingen

  • Nam u deel aan de levensloopregeling? –
  • Had u recht op jongehandicaptenkorting?-
  • Had u recht op heffingskortingen voor directe beleggingen in durfkapitaal, voor culturele beleggingen of voor maatschappelijke beleggingen, zoals groene beleggingen?-

Les abattements fiscaux

Box 1

   * Gezondheid en aftrek - Primes payées pour la santé et autres frais de santé
   * Alimentatie en dergelijke - Frais de pension alimentaire en cas de divorce
   * Levensonderhoud kind jonger dan 30 jaar - Frais pour enfants de moins de trente ans 
   * Weekendbezoek ernstig gehandicapten - Visite durant le week-end à des handicapés
   * Studiekosten/scholingsuitgaven - Les frais d’étude si vous avez repris vos études
   * Als u een woning koopt in 2006 - Les intérêts payés sur l’emprunt contracté pour
financer votre logement. Les frais d'achats (notaires et d'estimation de valeur) * Werkzaamheden aan uw monumentenpand in 2006 -Les frais de rénovation de votre logement.
S’il est classé monument. * Kwijtgescholden durfkapitaal - Capital risque acquitté * Giften - Dons * Restant persoonsgebonden aftrek - Autres frais liés à la personne * Reisaftrek openbaar vervoer -Les frais de transports en communs utilisés
pour vous rendre sur votre lieu de travail non remboursés.

Box 3

  • Un couple est exempt d'impôts pour un capital de 39.396 Euro.
  • Chaque enfant du couple permet d'augmenter ce plafond de 2.631 Euro par enfant.

Les astuces et règles à connaître

  • le nombre d’enfants n’a que peu d’incidence sur le montant de l’impôt
  • si vous ne faites pas de déclaration avant le premier avril vous pouvez bénéficier d’un délai jusqu’au mois de juin si vous prenez contact avec les impôts.
  • Si vous faites un métier spécial ou au sein d’une multinationale et que vous venez de l’étranger pour l’exercer aux Pays-Bas vous pouvez bénéficier d’une exemption de 30% sur votre salaire imposable. Cette demande est faite par l’entreprise qui vous emploi..
  • Si vous avez une voiture de fonction (avantage en nature payé par votre employeur), il s'agit d'une part de votre salaire. Une taxe annuelle est alors automatiquement prélevée chaque mois sur votre salaire. Le total annuel de cette taxe est égal à 24% (2008) ou 14% (2008) si rejet en Co2 de la voiture <110 gr/km - (contre 22 %2007)- de la valeur catalogue du véhicule neuf.
  • Il est obligatoire d’avoir un code DigiD avant d’envoyer votre déclaration

Liens utiles

http://www.belastingdienst.nl/contact/ Pour savoir où est le bureau le plus proche de chez vous...

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